COSO報告我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要的地位，它有效的保證了企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。在市場經(jīng)濟日益繁榮的今天，建筑施工企業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)想要在激烈的市場環(huán)境中取得一席之地，就必須加強企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會信譽逐步提升，企業(yè)的市場競爭力快速提高。

內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)的公司經(jīng)營和管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。完善內(nèi)部控制體系,建立合理的內(nèi)部控制制度,對于提高企業(yè)的管理水平,促進企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)和聯(lián)系,完善企業(yè)的財務控制能力,提升企業(yè)的經(jīng)濟效率,有著非常重要的意義。本文通過對于施工企業(yè)內(nèi)部控制的概念,重要性的闡述,提出解決和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施和方法。

對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價 【摘要】加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為當前我國會計理論界和實務界 最為關(guān)注的焦點之一。2008年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得重大突破。 本文從我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題出發(fā)，分析了企業(yè)內(nèi)部控制和會計師 事務所之間的關(guān)系，提出了會計師事務所加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 【關(guān)鍵詞】會計師事務所；內(nèi)部控制制度；外部監(jiān)督 自20世紀90年代以來，財務舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相 關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越 來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、 銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇 統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然（en

萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管 理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營 效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、 《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。 第二條職責： （一）董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部 控制情況進行全面檢查和效果評估 （二）總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、 實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況； （三）公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況

在社會經(jīng)濟環(huán)境不斷變化、國家政策調(diào)整不斷推出、行業(yè)競爭壓力日益增大的環(huán)境下,建筑企業(yè)的發(fā)展面對著全新的挑戰(zhàn)。在激烈的市場競爭中,建筑企業(yè)若想取得有力的市場競爭位置,就需要通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制來提升企業(yè)經(jīng)營管理效率。內(nèi)部控制制度作為涉及到建筑企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展全過程的內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展?jié)摿腿粘＿\營效率起到?jīng)Q定性作用。掌握好企業(yè)內(nèi)部控制制度管理,就掌握了建筑企業(yè)發(fā)展的命脈。本文將重點分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,并對其中問題提出相應對策,希望以文中方法能夠促進建筑企業(yè)的高效穩(wěn)定發(fā)展。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理控制的重要組成部分,有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動生產(chǎn)效率,而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。從絕大多數(shù)以虛假的會計信息為手段的欺詐事件中發(fā)現(xiàn),薄弱的內(nèi)部控制是重要原因

為了使企業(yè)在運行的效率與安全性上有效提高，達到企業(yè)財務報告的真實性與可靠性以及在法律上的遵循性等目標，企業(yè)會制定和采取在控制上比較起作用的一系列措施和方法。這一整套不僅完整、嚴密而且科學的控制機制，就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。本文主要是從施工企業(yè)內(nèi)部控制制度出發(fā)，分析施工企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上的問題和不足，并提出一定的建設(shè)和完善意見。

房地產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中是一個極其重要的產(chǎn)業(yè),隨著房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,一些房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營中存在一些問題,而隨著內(nèi)部管理的強化和外部風險的加劇,現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展也朝著大規(guī)?；?、資本大眾化、全球經(jīng)濟一體化、市場經(jīng)濟深入化和管理經(jīng)營現(xiàn)代化的方向發(fā)展。作為資本和經(jīng)營規(guī)模高度集中的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說,管理和風險戰(zhàn)略理論越來越受到重視。內(nèi)部控制和風險管理是現(xiàn)代企業(yè)加強管理,提高經(jīng)營效率,實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標的有效工具和手段,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說尤是如此。因此,針對房地產(chǎn)企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制制度和風險管理成為目前亟需解決的問題。結(jié)合多年的實際工作經(jīng)驗,并參考大量文獻資料,分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風險管理問題,并提出了建議。

關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點建議

會計實行電算化以后，在會計工作的效率大幅提高的同時，會計核算環(huán)境和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大變化，因此必須建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮會計電算化的高效性及準確性，為企業(yè)經(jīng)營決策提供高質(zhì)量的信息。

所謂內(nèi)部控制制度，就是以提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟效益為前提，促進生產(chǎn)經(jīng)營方針得以貫徹和有效實施，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，保證會計核算資料和其他資料正確可靠，防止內(nèi)部經(jīng)濟舞弊和決策失誤，控制經(jīng)營風險等而推行的各種組織、調(diào)節(jié)、制約、考核措施、方法的總稱。內(nèi)部控制制度由內(nèi)部管理行政控制和內(nèi)部會計控制組成。內(nèi)部管理行政控制主要包括對計劃、決策、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、人力資源、銷售等的控制；內(nèi)部會計控制主要包括對財務收支的批準權(quán)限、計劃預算、核算、審核、分析和處理各種會計信息資料及出具財務報告的手續(xù)、程序、步驟和方法等的控制。

近年來，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，建材企業(yè)也獲得了較大的發(fā)展空間。當前的社會經(jīng)濟環(huán)境之下，建材行業(yè)正面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。就建材行業(yè)的特點來看，由于該行業(yè)的中小企業(yè)數(shù)量相對較多，受企業(yè)規(guī)模、財務管理情況以及人才流動等多方面的影響，企業(yè)的內(nèi)部控制工作在落實過程中存在很多現(xiàn)實問題，這也成為阻礙建材企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。本文針對當前建材企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問題進行簡要分析，并據(jù)此提出應對措施，希望為建材企業(yè)的高效、穩(wěn)定的發(fā)展提供理論支持。

內(nèi)部控制是企業(yè)為達到企業(yè)營運的效率性、安全性,財務報告的真實性、可靠性和法律的遵循性等目標而采取的一系列具有控制作用的方法和措施,它是一套完整、嚴密、科學的控制機制。本文就施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題進行了簡單的分析,并給出相應對策。

所謂內(nèi)部控制制度，就是以提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟效益為前提，促進生產(chǎn)經(jīng)營方針得以貫徹和有效實施，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，保證會計核算資料和其他資料正確可靠，防止內(nèi)部經(jīng)濟舞弊和決策失誤，控制經(jīng)營風險等而推行的各種組織、調(diào)節(jié)、制約、考核措施、方法的總稱。內(nèi)部控制制度由內(nèi)部管理行政控制和內(nèi)部會計控制組成。內(nèi)部管理行政控制主要包括對計劃、決策、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、人力資源、銷售等的控制；內(nèi)部會計控制主要包括對財務收支的批準權(quán)限、計劃預算、核算、審核、分析和處理各種會計信息資料及出具財務報告的手續(xù)、程序、步驟和方法等的控制。

隨著房地產(chǎn)逐漸走向集團化、國際化,加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制越來越重要。加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制,不僅有利于不斷完善房地產(chǎn)公司治理結(jié)構(gòu),而且能有效保證資本市場有效運行。本文分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題,并提出了加強內(nèi)部控制的對策。

近幾年來,由于我國市場經(jīng)濟的復雜化,加上政府對房價的調(diào)控,房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產(chǎn)行業(yè)間的競爭。房地產(chǎn)企業(yè)為求發(fā)展,必須加強內(nèi)部管理,降低成本,提升競爭力以應對當前復雜的市場環(huán)境及政府對房價調(diào)控。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,當前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,以構(gòu)建完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

近年來,我國鐵路建設(shè)工程日漸完善起來,整個市場也逐漸活躍起來,所以鐵路施工企業(yè)將會面臨著前所未有的挑戰(zhàn),他們必須進行不斷的革新才能適應市場的發(fā)展和需求。鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度一直被廣泛重視著。本文就針對鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制面臨的情況進行仔細的研究,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題提出解決的辦法,保證我國鐵路施工企業(yè)順利的實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的偉大戰(zhàn)略。

安然、世通等財務舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴重沖擊了美國乃至國際資本市場的正常秩序。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，國際資本市場大力強化內(nèi)部控制。我國境外上市企業(yè)紛紛花巨資聘請海外機構(gòu)設(shè)計內(nèi)部控制制度，以適應上市地的監(jiān)管要求。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度除了可以保證業(yè)務活動的有效進行,實現(xiàn)經(jīng)營管理目標,防范企業(yè)經(jīng)營風險以外,還可以有效整合企業(yè)內(nèi)部資源,促進企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)為達到上述目的,有必要分析企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題,有針對性地對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展,建筑企業(yè)已經(jīng)進入白熱化的競爭階段,不再是十幾年前的蓬勃發(fā)展時期,隨著競爭越來越激烈,建筑企業(yè)要想在未來發(fā)展中占據(jù)一席之地,就必須提高企業(yè)的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制制度的建立和完善對建筑企業(yè)的健康發(fā)展十分重要,可以有效的提高其經(jīng)濟效益和管理水平。本文將根據(jù)建筑企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況,對建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題進行分析探討,提出完善建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策,以期促進建筑企業(yè)健康有序的發(fā)展。

美國coso報告指出:內(nèi)部控制是一個過程,受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響,旨在保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。換言之,內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)組織內(nèi)部采取的所有相關(guān)控制的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整,提高會計

公共道路在國民經(jīng)濟生活中起著至關(guān)重要的作用,國家對于公路建設(shè)也一直保持著高度的關(guān)注,隨著公路建設(shè)行業(yè)的不斷發(fā)展壯大,市場競爭變得越來越激烈,公路施工企業(yè)為了更好地生存必須要不斷提高管理水平。本文對公路施工企業(yè)提高內(nèi)部控制進行論述,希望可以幫助企業(yè)提高管理水平,降低經(jīng)營風險。