COSO框架的建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

當(dāng)前建筑施工企業(yè)正處在傳統(tǒng)管理走向現(xiàn)代管理的關(guān)鍵期和轉(zhuǎn)型升級(jí)的攻堅(jiān)期,挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存,能否抓住機(jī)遇乘勢(shì)而上,實(shí)現(xiàn)真正意義上的轉(zhuǎn)型升級(jí),決定著企業(yè)的興衰。本文分析了建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)在企業(yè)現(xiàn)代化管理和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用,以及當(dāng)前存在的主要問(wèn)題,提出了針對(duì)性的建議措施,以期進(jìn)一步加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

本文結(jié)合建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的表現(xiàn),按照coso內(nèi)部控制框架對(duì)內(nèi)部控制的要求包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控,對(duì)施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析,提出了構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本方法。

1 基于coso框架的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 【摘要】?jī)?nèi)部控制在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)和相關(guān)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)日 益重要，本文針對(duì)美國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)發(fā)布的《coso —內(nèi)部控制框架》，從幾個(gè)方面闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和體系建設(shè)。同 時(shí)，鑒于現(xiàn)狀提出了改善對(duì)策，并淺談了報(bào)告對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的啟示。 【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制coso內(nèi)控體系 所謂內(nèi)部控制(internalcontrol),是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上,由企業(yè)管 理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和 自行調(diào)整體系,它是企業(yè)為管理當(dāng)局的需要,保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的一 種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系@。1992年美國(guó)國(guó)會(huì)的反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào) 告委員會(huì)(ncfr)下屬的美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(aaa)、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)

論建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建完善

內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的重要組成部分,是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的夯實(shí)基礎(chǔ)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)化進(jìn)程的不斷加快,建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,中國(guó)目前的建筑施工企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)。建筑企業(yè)若想化解生存危機(jī),提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率,必須建立健全內(nèi)部控制體系,進(jìn)行科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等等,將建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)管理全部納入制度化,向國(guó)際先進(jìn)的建筑企業(yè)不斷靠攏。建筑施工企業(yè)區(qū)別于一般的企業(yè),其由于自身產(chǎn)品的特殊性,所以建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工程。本課題基于此,以建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系作為研究對(duì)象,并對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀予以分析,并總結(jié)出其存在的問(wèn)題,從建筑施工企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作為切入點(diǎn),提出建筑施工企業(yè)完善內(nèi)部控制體系的對(duì)策,以此提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化,城鎮(zhèn)化發(fā)展步伐在逐步加快,建筑業(yè)的發(fā)展前景也越來(lái)越好.但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,存在良好的發(fā)展前景必然會(huì)導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)從業(yè)主體的增加,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也就越來(lái)越激烈,由于激烈的競(jìng)爭(zhēng)和管理模式不斷提升、改革,使得構(gòu)成建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素增加.本文就構(gòu)建和完善建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系過(guò)程中存在的問(wèn)題及措施建議進(jìn)行論述,目的在于增強(qiáng)建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,提升建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的生存能力.

內(nèi)部控制形之已久,人類社會(huì)的發(fā)展與內(nèi)部控制實(shí)踐一直在同步前行。在今天,作為保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展的基礎(chǔ)前提,內(nèi)部控制已被越來(lái)越多的企業(yè)所重視,建筑行業(yè)近些年來(lái)發(fā)展迅速,構(gòu)建適合企業(yè)的內(nèi)部控制體系對(duì)行業(yè)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。

論建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化,城鎮(zhèn)化發(fā)展步伐在逐步加快,建筑業(yè)的發(fā)展前景也越來(lái)越好。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,存在良好的發(fā)展前景必然會(huì)導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)從業(yè)主體的增加,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也就越來(lái)越激烈,由于激烈的競(jìng)爭(zhēng)和管理模式不斷提升、改革,使得構(gòu)成建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素增加。本文就構(gòu)建和完善建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系過(guò)程中存在的問(wèn)題及措施建議進(jìn)行論述,目的在于增強(qiáng)建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,提升建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的生存能力。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué) 碩士學(xué)位論文 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究 姓名：曹玉萍 申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士 專業(yè)：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理 指導(dǎo)教師：劉會(huì)同 20090501 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究 作者：曹玉萍 學(xué)位授予單位：安徽農(nóng)業(yè)大學(xué) 本文鏈接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/thesis_y1597441.aspx

建筑業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一,建筑產(chǎn)業(yè)中的建筑施工企業(yè)是重要的產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié),對(duì)建筑產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著極大的促進(jìn)作用.然而我國(guó)建筑施工企業(yè)的總體水平還有待提升,其距離現(xiàn)代建筑生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)還有一定的距離.因此,建筑施工企業(yè)需要尋求解決途徑,加強(qiáng)企業(yè)管理,提升建筑施工企業(yè)整體素質(zhì),以此來(lái)適應(yīng)建筑市場(chǎng)愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)以及現(xiàn)代建筑業(yè)發(fā)展的需求.

建立健全科學(xué)有效的施工企業(yè)內(nèi)部控制體系,是施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序、有效經(jīng)營(yíng)管理的保證,是提升施工企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。該文論述了施工企業(yè)的特點(diǎn)與加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性及其作用,并闡述了施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的各項(xiàng)措施。

內(nèi)部控制包括了內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通這五方面的內(nèi)容。建筑施工企業(yè)需要在科學(xué)的理念與規(guī)范指導(dǎo)下,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況與生產(chǎn)特點(diǎn),高度重視并認(rèn)真研究合理的內(nèi)部控制方法,完善內(nèi)部控制體系的建設(shè),確保內(nèi)部控制體系建設(shè)能夠真正發(fā)揮出實(shí)效來(lái)。

在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，建筑行業(yè)起著非常重要的作用，但就目前來(lái)說(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，建筑施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上發(fā)展處境越來(lái)越艱難，本文將從建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制著手，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行研究探討，并提出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。

建立和完善內(nèi)部控制制度逐漸成為建筑施工企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段,本文首先對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的作用進(jìn)行了分析,接著總結(jié)了我國(guó)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制中普遍存在的問(wèn)題,最后針對(duì)這些問(wèn)題,對(duì)建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提出了一些建議,希望本文能對(duì)建筑施工企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)貢獻(xiàn)微薄之力。

企業(yè)研究 businessresearch總第410期 第20期 2012年10月 少一次對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，以查實(shí)固定資產(chǎn)的 實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符；固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情 況是否正常。通過(guò)清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善 處理和解決出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，保證固定資產(chǎn) 的安全和完整。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理行為。①在對(duì)資產(chǎn)進(jìn) 行全面清查，摸清“家底”的基礎(chǔ)上，利用信息化設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)， 根據(jù)要求建立單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)行資產(chǎn)管理計(jì)算機(jī)化，實(shí) 現(xiàn)資產(chǎn)從靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、高效、科 學(xué)地記錄和反映單位資產(chǎn)及其變動(dòng)狀況。為預(yù)算編制提供參考數(shù) 據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)從形成。使用到處置全過(guò)程的有效監(jiān)管。②單位會(huì) 計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，把好采購(gòu)、登記、

闡釋加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性；以此作為依托；進(jìn)一步討論加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)措施；

目前,根據(jù)近期房地產(chǎn)企業(yè)案件情況的通報(bào),房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制案件發(fā)生率居高.通過(guò)案例分析,正是由于案發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)都出現(xiàn)各種問(wèn)題,各級(jí)人員的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱,才最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并轉(zhuǎn)化為案件.因此,內(nèi)部控制是一個(gè)需要從高層到基層共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程,內(nèi)部干部員工都應(yīng)當(dāng)參與內(nèi)部控制.良好的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行至關(guān)重要,只有建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)從上到下、人人參與,才能確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行.筆者就房地產(chǎn)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制從以下幾方面談一談自己粗淺的認(rèn)識(shí).

建筑施工企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),長(zhǎng)期以來(lái)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),追求快速成長(zhǎng)而忽視必要的控制。研究發(fā)現(xiàn),我國(guó)建筑施工企業(yè)控制薄弱,風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。所以,有針對(duì)性地完善內(nèi)部控制,可以提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

內(nèi)部控制重在執(zhí)行,很多企業(yè)雖然制定了較為完善的內(nèi)部控制制度,但僅僅停留在\"印在紙上、掛在墻上\"以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì),根本不管內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況如何。遇到具體問(wèn)題時(shí)也多強(qiáng)調(diào)靈活性,失去了制度應(yīng)有的嚴(yán)肅性,使內(nèi)部控制制度流于形式。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系,且應(yīng)以工程項(xiàng)目管理控制為控制重要內(nèi)容。建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度并切實(shí)實(shí)施,是建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的有力保證,是提高建筑施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。提高對(duì)內(nèi)部控制的重視,建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制,讓內(nèi)部控制真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益的武器。

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。建筑施工企業(yè)在面臨利潤(rùn)空間變小和外部競(jìng)爭(zhēng)不斷增大的雙重壓力下,尋求可持續(xù)生存與發(fā)展的空間尤為重要。完善的內(nèi)部控制機(jī)制是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵,本文就此問(wèn)題展開(kāi)探討并提出科學(xué)的創(chuàng)新建議。

對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和內(nèi)部控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)加以闡述,就建筑施工企業(yè)行業(yè)特性以及內(nèi)部控制的主要問(wèn)題加以分析,并探究建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施,希望通過(guò)對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的研究分析,解決實(shí)際的內(nèi)控問(wèn)題.