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近年來(lái),國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的舞弊案件時(shí)有發(fā)生,其中法國(guó)興業(yè)銀行等案件涉案金額巨大,引起了國(guó)際社會(huì)的廣泛關(guān)注,給國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的監(jiān)管部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)都帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn),引起銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)審計(jì)措施的強(qiáng)化和改革。由于我國(guó)商業(yè)銀行在金融領(lǐng)域的地位十分重要,牽一發(fā)而動(dòng)全身,因此對(duì)于國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),反舞弊的工作尤為重要,內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行自身反舞弊系統(tǒng)的一部分,發(fā)揮著舉足輕重的作用,商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的改革和發(fā)展任重道遠(yuǎn)。銀行業(yè)反舞弊案件的成功曝光,不僅說(shuō)明行業(yè)反舞弊措施的有效性和成果性,同時(shí)也接地反映了銀行業(yè)內(nèi)外部審計(jì)系統(tǒng)仍然存在很大的漏洞,審計(jì)實(shí)施方法存在問(wèn)題,才使得巨大金額的銀行業(yè)舞弊行為得逞。本文在相關(guān)的舞弊動(dòng)因理論和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上,通過(guò)國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行舞弊案例的分析,探討我國(guó)銀行業(yè)反舞弊審計(jì)體系的現(xiàn)狀,尤其是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出自己的建議。
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